2022年初級會計職稱考試大綱出來了,接下來高頓小編帶著各位考生看一下《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度的內(nèi)容,希望有幫助。
第五章 所得稅法律制度
[基本要求]
(一)掌握企業(yè)所得稅征稅對象、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
(二)掌握個人所得稅應(yīng)稅所得項目、個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
(三)熟悉企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(四)熟悉個人所得稅納稅人及其納稅義務(wù)、個人所得稅稅收優(yōu)惠
(五)了解企業(yè)所得稅稅率、企業(yè)所得稅征收管理
(六)了解個人所得稅稅率、個人所得稅征收管理
[考試內(nèi)容]
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度
一、企業(yè)所得稅納稅人
(一)居民企業(yè)
(二)非居民企業(yè)
二、企業(yè)所得稅征稅對象
(一)居民企業(yè)的征稅對象
(二)非居民企業(yè)的征稅對象
(三)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則
三、企業(yè)所得稅稅率
四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算
(一)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式與原則
(二)收人總額
(三)不征稅收人
(四)稅前扣除項目
(五)稅前扣除標準
(六)不得稅前扣除項目
(七)虧損彌補
(八)非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與凈值
(二)固定資產(chǎn)
(三)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
(四)無形資產(chǎn)
(五)長期待攤費用
(六)投資資產(chǎn)
(七)存貨
(八)資產(chǎn)損失
六、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
(一)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式
(二)境外所得稅收抵免
七、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(一)免稅收人
(二)所得減免
(三)減低稅率與定期減免稅
(四)民族自治地方的減免稅
(五)加計扣除
(六)抵扣應(yīng)納稅所得額
(七)加速折舊
(八)減計收人
(九)稅額抵免
(十)西部地區(qū)減免稅
(十一)海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠
(十二)債券利息減免稅
八、企業(yè)所得稅征收管理
(一)納稅地點
(二)按年計征與分期預繳
(三)匯算清繳期限
(四)納稅申報
(五)貨幣單位與外幣折算
第二節(jié) 個人所得稅法律制度
一、個人所得稅納稅人及其納稅義務(wù)
(一)個人所得稅納稅人
(二)個人所得稅納稅人的納稅義務(wù)
(三)所得來源的確定
二、個人所得稅應(yīng)稅所得項目
(一)工資、薪金所得
(二)勞務(wù)報酬所得
(三)稿酬所得
(四)特許權(quán)使用費所得
(五)經(jīng)營所得
(六)利息、股息、紅利所得
(七)財產(chǎn)租賃所得
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
(九)偶然所得
三、個人所得稅稅率
(一)綜合所得適用的稅率
(二)經(jīng)營所得適用的稅率
(三)其他所得適用的稅率
四、個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
(一)個人所得的形式
(二)居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定
(三)非居民個人應(yīng)納稅所得額的確定
(四)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的確定
(五)其他所得應(yīng)納稅所得額的確定
(六)公益性捐贈的扣除
(七)每次收人的確定
五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
(一)個人所得稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定
(二)個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定
六、個人所得稅稅收優(yōu)惠
(一)免稅項目
(二)減稅項目
(三)其他免稅和暫免征稅項目
七、個人所得稅征收管理
(一)納稅申報
(二)納稅期限
(三)貨幣單位及外幣折算
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2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱