什么是股東權(quán)益？怎么理解Shareholder Equity？
對(duì)于公司來說，股東權(quán)益(SE)，也稱為股東權(quán)益和股東權(quán)益，是公司所有者在償還債務(wù)后對(duì)資產(chǎn)的剩余索賠權(quán)。權(quán)益等于公司的總資產(chǎn)減去總負(fù)債。
留存收益是股東權(quán)益的一部分，是未作為股息支付給股東的凈收益的百分比。留存收益不應(yīng)與現(xiàn)金或其他流動(dòng)資產(chǎn)混淆。這是因?yàn)槎嗄甑牧舸媸找婵梢杂糜谥С龌蛉魏晤愋偷馁Y產(chǎn)，以促進(jìn)業(yè)務(wù)增長。對(duì)于一家持續(xù)經(jīng)營的公司來說，股東權(quán)益與清算價(jià)值是不同的。在清算過程中，實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值已經(jīng)降低，并且存在其他異常情況。
股東權(quán)益的計(jì)算公式：
股東權(quán)益=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額
上面的公式也被稱為會(huì)計(jì)等式或資產(chǎn)負(fù)債表等式。資產(chǎn)負(fù)債表是會(huì)計(jì)等式的基礎(chǔ)。
股東權(quán)益的計(jì)算步驟如下：
1.在資產(chǎn)負(fù)債表中找到公司當(dāng)期的總資產(chǎn)。
2.全部負(fù)債合計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上單獨(dú)列示。
3.找出股東權(quán)益總額，并將其與總負(fù)債相加。
4.總資產(chǎn)將等于負(fù)債和總權(quán)益之和。
對(duì)于某些目的，如股息和每股收益，一個(gè)更相關(guān)的衡量是“已發(fā)行和流通股”。這一指標(biāo)不包括庫存股(公司本身擁有的股票)。
股東權(quán)益能告訴你什么？
股東權(quán)益可以是正的也可以是負(fù)的。如果是正數(shù)，則該公司有足夠的資產(chǎn)來償還其債務(wù)。為負(fù)的，為負(fù)債超過資產(chǎn);如果延長，則被視為資產(chǎn)負(fù)債表資不抵債。
因此，許多投資者認(rèn)為持有負(fù)股東權(quán)益的公司是風(fēng)險(xiǎn)或不安全的投資。股東權(quán)益本身并不是公司財(cái)務(wù)健康的決定性指標(biāo);與其他工具和指標(biāo)結(jié)合使用，投資者可以準(zhǔn)確地分析組織的健康狀況。
計(jì)算公司股東權(quán)益所需的所有信息都可以在資產(chǎn)負(fù)債表上找到?？傎Y產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)(如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等)。長期資產(chǎn)是指不能在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或消耗掉的資產(chǎn)(例如投資;財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備;以及無形資產(chǎn)，比如專利)。
負(fù)債總額包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債通常是一年內(nèi)到期償還的債務(wù)(如應(yīng)付帳款和應(yīng)付稅款)。長期負(fù)債是指需要在一年以上時(shí)間內(nèi)償還的債務(wù)(如應(yīng)付債券、租賃和養(yǎng)恤金債務(wù))。通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債總額，即可確定股東權(quán)益。
股東權(quán)益是一個(gè)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，它決定了產(chǎn)生的回報(bào)與股權(quán)投資者的投資總額。例如，股本回報(bào)率(ROE)等比率(ROE是公司凈收入除以股東權(quán)益的結(jié)果)被用來衡量公司管理層如何利用投資者的權(quán)益來產(chǎn)生利潤。
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