第一節(jié) 貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金
（一）現(xiàn)金管理制度
?。眴挝粦?yīng)當(dāng)按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，并遵守有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定。
?。矄挝粦?yīng)當(dāng)按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理。
?。ǘ┈F(xiàn)金的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的清查
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別情況處理。 二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。
（二）銀行存款的核對(duì)
企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的 “銀行對(duì)賬單” 的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 三、其他貨幣資金
?。ㄒ唬┢渌泿刨Y金的內(nèi)容
其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “其他貨幣資金”科目，按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。 相關(guān)閱讀：
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