1.cash budget 現(xiàn)金預(yù)算
指未來(lái)會(huì)計(jì)期的現(xiàn)金收支計(jì)劃。通常是按月或按季編制，借以控制企業(yè)的現(xiàn)金收支，從而避免未來(lái)時(shí)期出現(xiàn)現(xiàn)金的多余或短缺。它主要包括四個(gè)組成部分：
(1) 現(xiàn)金收入部分；
(2) 現(xiàn)金支出部分；
(3) 現(xiàn)金盈余或虧絀部分；
(4) 現(xiàn)金籌措部(包括預(yù)算期現(xiàn)金的借入和償還)。
2.cash cow 現(xiàn)金牛
俗稱。指每個(gè)年度可以向總公司提供大量?jī)衄F(xiàn)金收入的子公司或產(chǎn)品產(chǎn)銷分支機(jī)構(gòu)。
3.cash disbursement journal 現(xiàn)金支出日記
或稱 cash payment journal。專用于記錄現(xiàn)金支出的專用日記賬(special journal)。其中包括對(duì)應(yīng)付賬款、商品采購(gòu)和營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支付。其格式通常包括支付日期、支票號(hào)碼、支票金額，以及用途等欄次。
4.cash discount 現(xiàn)金折扣
由于迅速付款而在銷售價(jià)格上所作的扣減。例如，“2/10，n(et)/30”，表示在10天內(nèi)支付，可按發(fā)貨票價(jià)格打2%的折扣，貨款必須在30 天以內(nèi)支付，但到期時(shí)付款無(wú)折扣。
5.cash dividend 現(xiàn)金股利
指以現(xiàn)金支票支付的股利。公司對(duì)股東支付股利，通常采用現(xiàn)金股利方式。例如，普通股每股支付股利1.50 美元。公司若無(wú)留存收益(retained earnings)，則不應(yīng)分配現(xiàn)金股利。與實(shí)物股利(dividend in kind)不同，后者是以公司股票、公司債券，或以現(xiàn)金以外的財(cái)產(chǎn)支付的股利。公司是否發(fā)放現(xiàn)金股利，主要決定于目前的現(xiàn)金余額、未來(lái)投資的需要，以及對(duì)股影響等。
6.cash equivalent 現(xiàn)金等價(jià)物
指具有高度流動(dòng)性和安全性的金融票據(jù)。其中包括普通支票(check)、銀行匯票(bank draft)、銀行本票(casher’s check)、保付支票(certified check)，以及銀行儲(chǔ)蓄存款賬戶和存款單等。因?yàn)樗鼈兛梢粤⒓磧冬F(xiàn)為現(xiàn)金；泛指資產(chǎn)或商品。
7.cash flow
① 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)
指現(xiàn)金的流入和流出。
② 現(xiàn)金流量
或稱凈現(xiàn)金流量(net cash flow)。指一定時(shí)期的現(xiàn)金收入減現(xiàn)金支出。它付制會(huì)計(jì)的凈收益(net income).
8.cash flow statement 現(xiàn)金流量表
用于替代資金流量表(funds flow statement)或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(statement of changes in financial position)的一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表。主要用于反映某一時(shí)期的現(xiàn)金收入和支出狀況?，F(xiàn)金流量表是分析企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表，其原因是：
(1) 作為支付手段的現(xiàn)金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起著重大作用。無(wú)論是股東股本的繳納或股利的分配，銀行的貸款或本利的償還，還是產(chǎn)品銷售或原材料的采購(gòu)，均需通過(guò)現(xiàn)金辦理。因此，掌握現(xiàn)金收支情況，對(duì)于了解企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和償債能力是十分重要的。
(2) 凈現(xiàn)金流量(net cash flow)比凈收益(net income)更為客觀，它不是以主觀武斷方式攤銷成本。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，不少企業(yè)往往在賬面上有巨額凈收益，卻因?yàn)楝F(xiàn)金窘迫而倒閉。為了防止這種情況的發(fā)生，就必須按期編制和公布現(xiàn)金流量表。因而它成為現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的一個(gè)重要構(gòu)成內(nèi)容。
9.cash-flow to capital-expenditure ratio 現(xiàn)金流量對(duì)資本支出比率
依據(jù)現(xiàn)金流量表所計(jì)算的一項(xiàng)比率。其計(jì)算公式是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所提供的現(xiàn)金流量，減股利，除以資本支出。這個(gè)比率可以用于計(jì)量企業(yè)從事長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的能力，例如，企業(yè)有能力以內(nèi)部積累，而不必依靠貸款或發(fā)行新股份購(gòu)買廠房和機(jī)器設(shè)備。
10.cash-flow to total-debt ratio現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債總額比率
評(píng)價(jià)企業(yè)償付其債務(wù)能力的一項(xiàng)比率。其計(jì)算公式是以經(jīng)營(yíng)過(guò)程所提供的現(xiàn)金流量，除以負(fù)債總額。它是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的一個(gè)有效指標(biāo)。