在美國(guó)，只要在美國(guó)境內(nèi)有經(jīng)濟(jì)收入和支出，無論你是本國(guó)人還是外來者，都要納稅。對(duì)于個(gè)人來說，又該如何納稅？USCPA考試中，稅法是考試的重點(diǎn)，考生們必須重視這一部分的內(nèi)容。接下來高頓網(wǎng)校USCPA小編就來為大家簡(jiǎn)單介紹一下美國(guó)報(bào)稅時(shí)填寫的表格。
Pub17 Tax Guide for Individuals
1.1040EZ表
1040EZ是報(bào)稅表格中最簡(jiǎn)單的一種。
如果您符合下列所有條件，您就可以使用1040EZ表報(bào)稅。
您的報(bào)稅身份是單身或已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅。如果您在年度的任何時(shí)間曾經(jīng)是非居民外籍人士，您的報(bào)稅身份必須采用已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅。
您(以及已婚夫妻聯(lián)合報(bào)稅者的配偶) 的年齡在65歲以下，并且在2014年底時(shí)沒有失明。如果您在1950年1月1日出生，您被視為在2014年年底時(shí)年齡為65歲。
您不申報(bào)任何被撫養(yǎng)人。
您的應(yīng)納稅收入 (Taxable Income) 低于$100,000。
您的收入僅來自工資， 薪水， 小費(fèi)， 失業(yè)補(bǔ)償金，阿拉斯加永久基金的股息，應(yīng)納稅的獎(jiǎng)學(xué)金與研究補(bǔ)助金，以及$1,500 或低于此數(shù)額的應(yīng)納稅利息。
您并未申報(bào)任何的收入調(diào)整 (Adjustment to Income)，像是申報(bào) IRA個(gè)人退休計(jì)劃的供款或?qū)W生貸款利息扣抵。
您除了低收入家庭福利優(yōu)惠與“工作回報(bào)”優(yōu)惠之外沒有申報(bào)任何其他的優(yōu)惠。
您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業(yè)稅 (Household Employment Tax)。
如果您賺得小費(fèi)，這些小費(fèi)金額包含在W-2表的第5格和第7格。
您并非在2005年10月16日之后申請(qǐng)?zhí)岢龅?1章破產(chǎn)案中的債務(wù)人。
您必須符合所有這些規(guī)定才能以1040EZ表報(bào)稅，否則就必須使用1040A表或1040表報(bào)稅。
計(jì)算稅款，如果使用1040EZ表， 您只能以其稅率表來算出您的稅款。您不能用1040EZ表來申報(bào)任何其他的稅項(xiàng)。
2.1040A表
如果您不符合以1040EZ表報(bào)稅的資格，您或許可以使用1040A表。
如果符合下列所有條件，您就可以使用1040A表報(bào)稅。
您的收入僅來自:
工資，薪水，小費(fèi)，利息，一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息)，資本利得分配，IRA 個(gè)人退休賬戶的退休金發(fā)配，退休金與年金，失業(yè)補(bǔ)償金，應(yīng)納稅的社會(huì)安全金與鐵路退休人員福利金，以及應(yīng)稅獎(jiǎng)學(xué)金與研究補(bǔ)助金。
您的應(yīng)納稅收入低于$100,000。
您的收入調(diào)整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項(xiàng)目:
IRA 個(gè)人退休賬戶的扣抵額。
學(xué)生貸款利息的扣抵額。
您并未選用列舉扣除 (Itemize Deduction)。
您僅申報(bào)下列的稅收優(yōu)惠：
子女和被撫養(yǎng)人照護(hù)費(fèi)用優(yōu)惠；
老年人或殘障者的優(yōu)惠；
教育優(yōu)惠；
退休儲(chǔ)蓄供款優(yōu)惠；
子女稅收優(yōu)惠；
低收入家庭福利優(yōu)惠；
額外子女稅收優(yōu)惠；
保費(fèi)稅額抵免優(yōu)惠；
您以行使獎(jiǎng)勵(lì)性股票期權(quán)而認(rèn)購的股票沒有備選最低稅額調(diào)整。
您必須符合上述所有規(guī)定才能以1040A表報(bào)稅，否則就必須使用1040表報(bào)稅。
如果您符合上述規(guī)定，即使您享有雇主提供的被撫養(yǎng)人照護(hù)福利，或是您以已繳納的房地產(chǎn)稅或以購買新車所付的稅款申報(bào)額外的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，您都可以使用1040A表報(bào)稅。
3.1040表
如果您不能以1040EZ表或1040A表報(bào)稅，則您必須使用1040表。您可以用1040表申報(bào)所有類型的收入，扣抵和優(yōu)惠。
您可能已經(jīng)因?yàn)槿ツ晟陥?bào)的稅表而收到國(guó)稅局寄來的1040A或1040EZ表。如果您今年的情況有所改變，改用1040表報(bào)稅可能對(duì)您較為有利。1040表可能讓您繳納較低稅額，因?yàn)槟梢赃x用列舉扣除，申報(bào)某些收入調(diào)整額，以及用1040A或1040EZ表無法申報(bào)的優(yōu)惠額。
如果下列任何一項(xiàng)條件成立，您必須使用1040表報(bào)稅。
您的應(yīng)納稅收入在$100,000或以上。
您選用列舉扣除。
您有無法在1040EZ表或1040A表上申報(bào)的收入，包括1986年8月7日以后發(fā)行的私人活動(dòng)債券所孳生的免稅利息。
除了之前列于1040A表的各項(xiàng)調(diào)整外，您還對(duì)總收入申報(bào)了其他調(diào)整額。
您的 W-2表第12格內(nèi)有針對(duì)小費(fèi)或團(tuán)體定期壽險(xiǎn)項(xiàng)目尚未收取的就業(yè)稅 (社會(huì)安全稅與 Medicare 聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅)。
您在任何1個(gè)月里收到$20元或以上的小費(fèi)，并且沒有向您的雇主報(bào)告全額。
您是波多黎各的真實(shí)居民，而且沒有把來自波多黎各來源的收入計(jì)入所得中申報(bào)。
您除了之前列在1040A表的各項(xiàng)優(yōu)惠外還申報(bào)了其他優(yōu)惠。
您欠繳來自于駐外公司的內(nèi)部人士股票報(bào)酬的工商稅。
您的W-2表第12格顯示了有代碼Z的數(shù)額。
您有一個(gè)向您的IRA個(gè)人退休賬戶提供資金的合格保健儲(chǔ)蓄賬戶。
您是一名雇員，而且您的雇主并未預(yù)扣社會(huì)安全稅和Medicare聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅。
您必須隨同稅表提交其他表格以申報(bào)某些免申報(bào)項(xiàng)目，稅金或交易。
您是在2005年10月16日之后提出的某個(gè)破產(chǎn)申請(qǐng)案件的債務(wù)人。
您必須償還首次購屋者抵稅優(yōu)惠的金額。
您的調(diào)整后總收入超過$152,525，而且必須減少您的免稅額金額。
您收到的W-2表在*9格金額中錯(cuò)誤包括聯(lián)邦醫(yī)療補(bǔ)助豁免計(jì)劃之下的付款，而且您無法取得更正的W-2表。