1.稅收征管體系方面，美國(guó)有非常高效好嚴(yán)厲的稅收征管體系，任何人都非常懼怕在報(bào)稅方面出現(xiàn)差錯(cuò)從而被稅務(wù)局查處；而在中國(guó)，高收入階層、中小企業(yè)普遍存在虛報(bào)收入、偷逃稅款的情況，這一方面與中國(guó)社會(huì)文化背景有關(guān)和社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)有關(guān)，尚有許多需要全社會(huì)改進(jìn)的地方，但更主要的方面是與中國(guó)稅務(wù)征管體系的低效率、不作為有關(guān)。曾有學(xué)者對(duì)比中美兩國(guó)的征稅成本，中國(guó)的征稅成本約為5%~6%，而美國(guó)只有0.58%，相差有十倍之多，我國(guó)更有少數(shù)地區(qū)的征稅成本是美國(guó)的數(shù)百倍，這無(wú)疑說(shuō)明了中國(guó)稅收征管體系的低效率。
　　2.在稅制結(jié)構(gòu)上，美國(guó)以直接稅（所得稅）為主，稅負(fù)的高低比較容易通過(guò)累進(jìn)稅率進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而起到二次分配的作用；而中國(guó)稅制以間接稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅）為主，二次分配不容易發(fā)貨應(yīng)有的作用，貧富差距的調(diào)節(jié)難以實(shí)現(xiàn)。
　　3.在稅收的使用方面，美國(guó)稅制下的稅收收入與財(cái)政支出有更加直接和緊密的聯(lián)系，比如美國(guó)的房產(chǎn)稅收入用于當(dāng)?shù)氐幕A(chǔ)設(shè)施、教育等投入，而資源稅用于環(huán)境保護(hù)開(kāi)支等；而中國(guó)稅制，各稅種的收入與支出之間沒(méi)有直接的聯(lián)系，對(duì)稅收性財(cái)政支出也較難控制，使得社會(huì)大眾無(wú)法感受到繳稅的意義，進(jìn)而不理解甚至抵制政府的稅收征收工作。
　　4.在計(jì)稅依據(jù)方面，中國(guó)稅制往往希望全面覆蓋，但現(xiàn)實(shí)中發(fā)現(xiàn)這樣的方式難以公允，一個(gè)極端的例子就是我們的個(gè)人所得稅的免征額，不考慮家庭、地區(qū)等方面的差異，以*10的標(biāo)準(zhǔn)確立，大大的影響了所得稅對(duì)個(gè)人收入調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。而美國(guó)稅制在計(jì)稅依據(jù)方面，往往制定的更為細(xì)致，單單個(gè)人所得稅的申報(bào)主體，就考慮到了已婚、未婚、寡居、子女撫養(yǎng)、贍養(yǎng)老人等不同情況，在免稅和抵扣方面更是做到了細(xì)致入微，這都非常值得中國(guó)學(xué)習(xí)；在美國(guó)CPA考試中，稅法是其重要的一個(gè)組成部分和考核內(nèi)容，通過(guò)學(xué)習(xí)美國(guó)的稅法，了解美國(guó)的稅制，對(duì)于輔助中國(guó)稅制改革非常重要。
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