報表問題:
  企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業(yè),制造等費用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
  細節(jié)補充:
  1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
  2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
  3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
  4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金
  5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本
  6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
  7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補充)。
  8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
  9、出納日記賬保存25年
  幾個很有用的分錄:
  1、現(xiàn)金長款
  借:現(xiàn)金
  貸:待處理財產(chǎn)損溢
  借:待處理財產(chǎn)損溢
  貸:營業(yè)外收入(注:無法查明原因)
  2、現(xiàn)金短款
  借:待處理財產(chǎn)損溢
  貸:現(xiàn)金
  借:其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款(個人)
  ——應收保險賠償款
  管理費用——現(xiàn)金短缺(注:無法查明原因)
  貸:待處理財產(chǎn)損溢
  3、提取福利費
  借:生產(chǎn)成本
  營業(yè)費用
  管理費用
  貸:應付福利費
  4、計提工會經(jīng)費
  借:管理費用——工會經(jīng)費
  貸:其他應付款——工會經(jīng)費
  5、計提職工教育經(jīng)費
  借:管理費用——職工教育費
  貸:其他應付款——職工教育費
  6、支付工資
  借:應付工資
  貸:現(xiàn)金
  應交稅金——應交個人所得稅
  其他應付款
  其他應收款(代扣款項)
  7、提取城建稅
  借:主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出
  貸:應交稅金——應交城建稅
  8、計提教育費附加
  借:主營業(yè)務稅金及附加
  貸:其他應交款——教育費附加
  9、印花稅
  借:管理費用/待攤費用
  貸:銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)
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