AICPA:那些關(guān)于審計(jì)工作的誤解

　　對于審計(jì)工作，通常大家都會有哪些很常見的誤解呢？這里小編為大家分享一篇文章，來“澄清”一下。

　　1、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任不分。

　　這一點(diǎn)是我參加工作以來感受到的*5的誤解之一。一份審計(jì)報(bào)告，其實(shí)說出去，只有審計(jì)報(bào)告正文那兩片紙是我們正式出具的，這是我們的審計(jì)責(zé)任！后附的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注其實(shí)按道理都應(yīng)該是企業(yè)做的，是會計(jì)責(zé)任！所以你看審計(jì)報(bào)告的時(shí)候會看到，審計(jì)報(bào)告正文上是我們CPA簽字，會計(jì)師事務(wù)所蓋章，財(cái)務(wù)報(bào)表上是企業(yè)的法定代表人、主管會計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人和公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三個(gè)人的簽字，財(cái)務(wù)報(bào)表附注后面有公司公章確認(rèn)。其實(shí)這是非常容易理解的一件事，公章和簽字已經(jīng)把責(zé)任區(qū)分的非常明確了。

　　由于國內(nèi)事務(wù)所長期以來的工作模式，由事務(wù)所的審計(jì)人員代企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也直接把相關(guān)的要求和規(guī)定直接給事務(wù)所要求規(guī)范進(jìn)行，以至于上級主管機(jī)構(gòu)問起審計(jì)報(bào)告的事情，企業(yè)（絕大多數(shù)是國企）就全部推到審計(jì)機(jī)構(gòu)的頭上，說“財(cái)務(wù)報(bào)表是他們（指審計(jì)）讓我們調(diào)的，我們什么都不知道。附注是他們寫的，你要問就問審計(jì)吧”。可審計(jì)機(jī)構(gòu)畢竟不是審計(jì)署那幫人，作為中介機(jī)構(gòu)而言沒有任何權(quán)力調(diào)企業(yè)的帳，所有的調(diào)整分錄上的調(diào)整原因都明明白白的寫著，建議企業(yè)調(diào)整。企業(yè)可以選擇調(diào)整或者不調(diào)整，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)重要性水平?jīng)Q定審計(jì)報(bào)告的意見類型。但是企業(yè)往往都無視這些！

　　2、審計(jì)就是財(cái)務(wù)部門的事情，和公司的其他部門沒有關(guān)系。

　　對于很多企業(yè)來說，由于審計(jì)工作的主要對接部門是財(cái)務(wù)部，因此往往對于審計(jì)機(jī)構(gòu)索取由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)報(bào)表以及業(yè)務(wù)部門的工作流程非常不理解。企業(yè)認(rèn)為，這是業(yè)務(wù)方面的東西，和財(cái)務(wù)沒關(guān)系，你看好帳就可以了，其他的事情少管。可是作為審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，財(cái)務(wù)的賬務(wù)是對企業(yè)全部經(jīng)營活動的一個(gè)集中體現(xiàn)，所有重大的經(jīng)營活動最后都要落實(shí)到資金的投入和產(chǎn)出。在這種情況下，了解甚至是審查其他業(yè)務(wù)部門的工作流程和內(nèi)部控制，以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對就是一件十分必要的事情。何況近幾年來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)逐步加強(qiáng)了對上市公司和擬上市公司的內(nèi)控檢查力度，上交所甚至要求每個(gè)上市公司年報(bào)中都要有內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)。在這種環(huán)境下，審計(jì)機(jī)構(gòu)就要花費(fèi)巨大的人力去完善相應(yīng)的審計(jì)程序，但往往無法得到業(yè)務(wù)人員的理解和支持。

　　3、審計(jì)工作就是看看帳、對對數(shù)、出出報(bào)告，有個(gè)2-3天就搞定的事情。

　　以前做過一家上市公司，做了有2個(gè)禮拜以后，天天接送我們的司機(jī)突然問我：“你們怎么還沒審計(jì)完，我們公司上市之前那些審計(jì)通常就來個(gè)1天就看完了，2-3天連報(bào)告都出完了”。在企業(yè)，如果有這個(gè)觀點(diǎn)的人只是司機(jī)或者其他不了解財(cái)務(wù)工作的基層人員倒也罷了，麻煩的是很多高管，甚至是總經(jīng)理和董事長也有這個(gè)看法，認(rèn)為財(cái)務(wù)和審計(jì)工作很簡單。所以財(cái)務(wù)部不需要添加什么人員，所以審計(jì)費(fèi)用不需要很高，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)們總認(rèn)為你們沒做什么事情，就是看帳出報(bào)告就是了。在IPO進(jìn)程中，同樣的一個(gè)問題，審計(jì)說出來就無關(guān)緊要，券商說出來就是必須要完成的事項(xiàng)，要派專人專崗限時(shí)完成。

　　4、審計(jì)就是來查問題的，就是給財(cái)務(wù)找麻煩的。

　　這點(diǎn)和@鄭浴鋒的觀點(diǎn)相同，有很多企業(yè)分不清楚審計(jì)署和事務(wù)所的區(qū)別。認(rèn)為這兩個(gè)單位都是給財(cái)務(wù)找事的、加班的、添亂的。其實(shí)事務(wù)所是正兒八經(jīng)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，我們沒有審計(jì)署的權(quán)力，沒有審計(jì)署那些一定要查出問題，帶著問題走的指標(biāo)，我們是來規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，幫助企業(yè)提高工作效率，合法合規(guī)運(yùn)營的顧問。相比審計(jì)署而言，我們的服務(wù)性質(zhì)要濃厚許多。

　　5、審計(jì)報(bào)告中的附注內(nèi)容太多，為什么非要寫這么多注釋？

　　如果你有看過隨便一本一般國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告，再看一下上市公司的審計(jì)報(bào)告。你會發(fā)現(xiàn)一般國企的審計(jì)報(bào)告中報(bào)告附注非常清爽，但上市公司的審計(jì)報(bào)告后附的附注則非常詳細(xì)。企業(yè)對此往往不是特別理解，而且對于某些隱含的事項(xiàng)，會計(jì)師不得不披露出來的問題，往往企業(yè)會堅(jiān)決的反對，會計(jì)師逐級堅(jiān)持立場，經(jīng)雙方反復(fù)談判和博弈，而最終的結(jié)果往往和雙方的預(yù)期都不太一樣。但往往這些令人提心吊膽的披露事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告上公開之后，卻發(fā)現(xiàn)居然連點(diǎn)水花都沒濺起來。于是企業(yè)開始再次埋怨，說當(dāng)時(shí)要是沒披露估計(jì)也沒事兒，審計(jì)機(jī)構(gòu)就說你這就是典型的事后諸葛亮。每一次審計(jì)報(bào)告的溝通，都是一場只有明白人才能看得懂的戰(zhàn)爭！

　　來源：知乎