*9部分：個(gè)人所得稅
 
　　1、 個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額×率-速扣數(shù) =(年收入-本費(fèi)損)×率-速扣數(shù)所得額　　　 稅率　扣除數(shù)
 
　　<5000 　　 5% 0
 
　　5000-10000 　 10% 250
 
　　10000-30000 　 20% 1250
 
　　30000-50000 　 30% 4250
 
　　大于50000 35% 6750
 
　　2、 獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
 
　　(一)查賬征收
 
　　投資者興辦兩個(gè)或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
 
　　納得額=∑各企經(jīng)營所得
 
　　納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
　　本企納稅=納稅×經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
 
　　本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
 
　　(二)核定征收
 
　　(1)納稅=納得額×率
 
　　(2)納得額=收入×率=本費(fèi)支/(1-率)×率
 
　　3、 企事業(yè)承包承租經(jīng)營
 
　　納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
　　=(年納稅收入-費(fèi)用)×率-速扣數(shù)
 
　　4、 勞務(wù)報(bào)酬
 
　　20000 20% 0
 
　　20000-50000 30%　2000
 
　　大于50000 40% 7000
 
　　(1) 次收入<4，000元 納稅=納得額×率
 
　　=(次收入-800)×20%
 
　　(2) 次收入>4，000 納稅=納得額×率
 
　　=次收入×(1-20%)×率
 
　　(3) 次收入>20，000 納稅=納得額×率-速扣數(shù)=次收入×(1-20%)×率-速扣數(shù)
 
　　(4) 為納稅人代扣稅款
 
　　A、 不含稅收入<3，360
 
　　A)納得額=(不含稅收入-800)/(1-率)
 
　　B) 納稅=納得額×率
 
　　B、 不含稅收入>3，360元
 
　　A) 納得額=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)]
 
　　=[(不含稅收入-速扣數(shù))×(1-20%)]/當(dāng)級換算系數(shù)B) 應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)
 
　　上述A的B)、B的B)適用以下扣除數(shù)表
 
　　20000 20% 0
 
　　20000-50000 30%　2000
 
　　大于50000 40% 7000
 
　　A的A)、B的A)適用以下"不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表"：
 
　　不含稅勞報(bào)收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)(%)
 
　　<3，360 20 0 無
 
　　>3，360-21，000 20 0 84
 
　　>21，000-49，500 30 2，000 76
 
　　>49，500 40 7，000 68
 
　　5、 稿酬所得
 
　　(1) 次入<4，000
 
　　納稅=納得額×率×(1-30%)
 
　　=(次入-800)×20%×(1-30%)
 
　　(2) 次入>4，000
 
　　納稅=納得額×率×(1-30%)
 
　　=次入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)
 
　　6、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
 
　　(1) 次入<4，000
 
　　納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%
 
　　(2) 次入>4，000
 
　　納稅=納得額×率=次入×(1-20%)×20%
 
　　7、 利息、股息、紅利所得
 
　　納稅=納得額×率=次收入額×20%
 
　　8、 財(cái)產(chǎn)租賃所得
 
　　納稅=納額×率
 
　　(1) 次月入<4，000
 
　　納額=次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)-800(2) 次(月)入>4，000
 
　　納額=[次(月)入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%)9、 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
 
　　納稅=納額×率
 
　　=(入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi))×20%
 
　　10、 偶然所得
 
　　納稅=納額×率=次入額×20%
 
　　11、 其他所得
 
　　納稅=納額×率=次入額×20%
 
　　12、 特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅納稅=[(年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12其它公式：
 
　　13、 在中國境內(nèi)無住所個(gè)人工資薪金所得征稅問題：
 
　　(1)取得不滿1個(gè)月的工薪所得應(yīng)納稅
 
　　納稅=(當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù))×月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)(2)兩個(gè)以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
 
　　某幣對人民幣匯價(jià)=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價(jià)14、 企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個(gè)人稅：
 
　　納稅=[(年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×率-速扣數(shù)]×12第二部分：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
 
　　*以下是應(yīng)納稅所得額
 
　　1、 制造業(yè)
 
　　納額 =產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支)
 
　　產(chǎn)銷潤 =產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓)
 
　　產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
 
　　產(chǎn)品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資+制費(fèi)
 
　　2、 商業(yè)
 
　　納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
 
　　銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi))
 
　　銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)
 
　　銷本=初商存+[本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折)+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
 
　　3、 服務(wù)業(yè)
 
　　納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
 
　　主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi))
 
　　*以下是稅收優(yōu)惠
 
　　4、 再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率5、 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
 
　　再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅)×該年外投者占外企股權(quán)比(分配比)*境外所得已納稅款扣除
 
　　6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅×源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額×企率
 
　　8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額×地率
 
　　*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳)計(jì)，分季(終后15日)預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
 
　　9、季預(yù)繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率10、季預(yù)繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率11、年納企稅=年納額×企率
 
　　年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額12、年納地稅=年納得額×地率
 
　　年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅×源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額×率-境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
 
　　預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額×預(yù)提稅率
 
　　15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率16、所得稅匯繳：
 
　　年納稅=年納得額×(企率+地率)
 
　　稅匯繳補(bǔ)(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅第三部分：企業(yè)所得稅
 
　　1、 年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)×政府定均月稅工資×122、 招待費(fèi)扣標(biāo)=銷(營)收凈×級扣例+速增數(shù)
 
　　銷收 比例 速增數(shù)
 
　　小于1500萬 5‰ 0
 
　　大于1500萬元 3‰ 3萬
 
　　3、 某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額×(被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價(jià)值)4、 納稅=納得額×稅率
 
　　5、 納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
 
　　6、 核定所得率，所得稅=納得額×率
 
　　納得額=收入額×應(yīng)稅所得率
 
　　或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
 
　　(應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：)應(yīng)稅所得率表
 
　　工交商 7-20%
 
　　建、房 10-20%
 
　　飲服 10-25%
 
　　娛 10-25%
 
　　7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅×(源于外國得額/境內(nèi)外得額)8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
 
　　源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
 
　　扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額×聯(lián)營企率
 
　　9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年：
 
　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù))勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 ：
 
　　當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)第四部分：車船使用稅
 
　　1、 動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)×單位稅額
 
　　2、 非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)×單位稅額
 
　　3、 載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)×單位稅額4、 動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位×(載貨汽車凈噸位年稅×70%)5、 運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位×(載貨車凈噸位年稅×50%)6、 客貨稅額
 
　　乘人=輛數(shù)×(乘人車稅×50%)
 
　　載貨=凈噸位×稅
 
　　第五部分：房產(chǎn)稅
 
　　1、 從價(jià)：納稅=房原×(1-扣例)×1.2%
 
　　2、 從租：納稅=租收×12%。
 
　　印花稅
 
　　稅額=賃證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù))×率
 
　　第六部分：契稅法
 
　　稅額=依據(jù)×稅率