實(shí)習(xí)了一個(gè)月，終于要告別安永回到學(xué)?？啾频拈_始大三下的生活了。非常幸運(yùn)能在2017年的寒假進(jìn)入深圳安永實(shí)習(xí)的，在實(shí)習(xí)的過程中真真切切地感受到，工作和學(xué)習(xí)實(shí)在是大相徑庭。還是那句話，個(gè)人有反思和總結(jié)并且記錄的習(xí)慣，就在這里把自己在實(shí)習(xí)中的所思所想和所見所聞，分享給大家。順利拿下四大offer的同學(xué)大學(xué)都是怎么度過的？四大資料，戳：四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所 學(xué)霸匯總版 2021更新筆經(jīng)面經(jīng)
　　01
　　在安永我做了哪些體力活
　　2.6號(hào)來(lái)到安永深圳所的第一天就被派到離office僅僅幾百米的世界金融中心去了，所以整個(gè)實(shí)習(xí)過程中除了蓋章和拿回函都沒有在office里。
　　另外因?yàn)槲业膶?shí)習(xí)時(shí)間在年后，working paper工作底稿以及盤點(diǎn)抽憑證什么的早就結(jié)束了，所以也沒有經(jīng)歷過激動(dòng)人心的出差，做的都是一些比較機(jī)械的體力活。將我做的這些體力活分成了幾個(gè)點(diǎn)，依次介紹給大家。
　　01|催函
　　這是我在整個(gè)實(shí)習(xí)期內(nèi)可以說做的最多的一件事情，催過銀行詢證函也催過往來(lái)（應(yīng)收應(yīng)付函證）。函證對(duì)于公司報(bào)告不可或缺，只要一封函證回不來(lái)就會(huì)影響公司報(bào)告的出具。銀行詢證函非常重要，也非常嚴(yán)謹(jǐn)，像往來(lái)函的話如果寄丟了而時(shí)間又比較緊的話就可以讓對(duì)方發(fā)一個(gè)電子掃描件或者照片過來(lái)，但是銀行詢證函絕對(duì)不可以。
　　在催函的過程中你會(huì)遇到各種各樣的事情，比如公司財(cái)務(wù)相互之間互相推卸責(zé)任啦，說自己看不懂SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)啦，新來(lái)的會(huì)計(jì)沒有跟老會(huì)計(jì)做好交接什么都不懂啦。這個(gè)時(shí)候就要軟硬兼施了，首先因?yàn)榛睾绞潜粚徲?jì)公司的供應(yīng)商，嚴(yán)格來(lái)說是不歸會(huì)計(jì)師事務(wù)所管的，所以禮貌是第一位的，現(xiàn)在你是請(qǐng)人家?guī)湍阕鍪?。但是詢證函又非常重要，如果對(duì)方一直跟你推搡責(zé)任打太極，你就可以搬出被審計(jì)公司了，因?yàn)楸凰拇髮徲?jì)的公司規(guī)模一般都非常大，“如果你們這個(gè)函證不能及時(shí)回來(lái)會(huì)影響本公司報(bào)告的出具哦，這樣對(duì)你們公司也沒有什么好處。”諸如此類。使回函方和你們成為拴在一條線上的螞蚱。必要的時(shí)候也可以灌點(diǎn)毒雞湯給對(duì)方，比如我就聽到過A2姐姐對(duì)對(duì)方公司說，你們將心比心地想想看，萬(wàn)一以后你們公司做大了，也需要外部審計(jì)了，假如你們的外部審計(jì)也被回函公司如此對(duì)待，你們辦事兒會(huì)舒坦嗎？說的對(duì)方啞口無(wú)言哈哈哈。
　　如果對(duì)方說自己不負(fù)責(zé)這塊或者說負(fù)責(zé)這塊的同事今天休假，一定不能就此善罷甘休，要追問到底，把直接負(fù)責(zé)函證那個(gè)人的聯(lián)系方式要到手，再打電話過去問，直到問出一個(gè)具體的答復(fù)才能罷休。并且在這個(gè)催函的過程中要把對(duì)方給出的回函時(shí)間記錄下來(lái)，預(yù)計(jì)回函日之后的一兩天如果還沒有收到函證就要打電話過去再次催函。另外最好最好拜托對(duì)方如果回函了就給你的手機(jī)發(fā)一個(gè)快遞單號(hào)，方便自家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)函證隨時(shí)進(jìn)行追蹤。
　　02|蓋章和掃描
　　發(fā)出函證之前函證上需要蓋上會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章，詢證函上一般要蓋兩個(gè)，一個(gè)蓋在首頁(yè)，另一個(gè)是騎縫章，即一個(gè)覆蓋每一頁(yè)詢證函的章。蓋章要力保這個(gè)章完整且清晰，章上的每一個(gè)字都要能看得清清楚楚，不然就會(huì)有對(duì)方公司不認(rèn)此章并退回詢證函的后果。蓋章看似簡(jiǎn)單無(wú)腦，但是卻還是有很多人蓋不好導(dǎo)致被對(duì)方退回來(lái)的情況，這樣又要重蓋，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。比如安永深圳所的章是老式的要按印泥的那種，不是按壓自動(dòng)出水的章，要很用力才能蓋的清晰。我每一次蓋章都會(huì)非常大力的蓋，然后仔細(xì)地檢查一遍，確保每一個(gè)章都是清晰的，確保騎縫章覆蓋到了這本詢證函的每一頁(yè)。
　　掃描的話就拜托公司里的人稍微教一下就好了，一般來(lái)說每封詢證函蓋完章后都要掃描留底。負(fù)責(zé)詢證函的A1小姐姐提醒我每次掃描完，把掃描件以郵件發(fā)給她的時(shí)候，都要在主題中注明這封函證的抬頭。也是一個(gè)方便他人的細(xì)節(jié)。
　　蓋章和掃描可以說是體力活中的體力活了，但即使看似基礎(chǔ)，也應(yīng)該好好對(duì)待。蓋章是否清晰完整，掃描件是否沒有缺頁(yè)漏頁(yè)，即使是這種小事如果能做的完美也不失為一種加分項(xiàng)。
　　03|匯總各類信息
　　我在實(shí)習(xí)過程中做了很多次房地產(chǎn)業(yè)主文件信息的匯總，登記每個(gè)房間號(hào)的業(yè)主都已收到了哪些文件（住房合同，入伙通知書等），只有業(yè)主具備了所有的文件之后，這筆售房交易才能確認(rèn)為一筆收入。我當(dāng)時(shí)收到了上百?gòu)埜鞣N合同的圖片，要將這些合同的信息都匯總到一張表里。
　　這份工作費(fèi)時(shí)費(fèi)力，需要以圖片上的房間號(hào)為索引查找表中的業(yè)主，再登記下這個(gè)業(yè)主都具有哪些文件。但是做這項(xiàng)工作的過程中，我沒有機(jī)械地只看房間號(hào)，同時(shí)也會(huì)看一眼圖片上業(yè)主的名字和表中登記的業(yè)主名字是否一致，也算是一種生活常識(shí)了。我發(fā)現(xiàn)有那么兩三個(gè)業(yè)主的名字圖片上和表中的是對(duì)不上的，就告訴了A2小哥，后來(lái)事實(shí)證明的確有問題。所以在做一件事情的時(shí)候要記得眼觀六路，耳聽八方，運(yùn)用自己平常的知識(shí)，對(duì)自己所見加以判斷和記錄。
　　04|領(lǐng)取回函
　　這點(diǎn)沒什么好說的，不要拿漏就好了。一般每個(gè)Team都有自己的代碼，四大里叫做charge code。安永里這個(gè)組所有的回函都是寄到所里然后派到分管項(xiàng)目組的manager那兒去的，我每次就是到manager桌上把每個(gè)信封都拆開，然后把有本項(xiàng)目組代碼的詢證函拿走就好。如果要到一個(gè)以上的manager那邊去拿函證，最好走之前再對(duì)一遍所拿函證的數(shù)量，確保自己沒有遺漏。
　　將函證拿回項(xiàng)目組以后事先要將函證先分一下，這也是管往來(lái)函的A2姐姐教給我的。剛開始我總是不管什么函證，拿來(lái)以后都一股腦兒地塞給A2姐姐。后來(lái)便知道了哪個(gè)A1哥哥管貸款詢證函，哪個(gè)A2姐姐管往來(lái)函，那個(gè)A1姐姐又管銀行詢證函，在拿回去以后事先自己分好，再分別拿給他們。這也是一個(gè)方便他人的小細(xì)節(jié)吧。
　　05|SRM
　　這個(gè)文件一般來(lái)說不會(huì)讓實(shí)習(xí)生來(lái)寫，我也只是嘗試著寫了一個(gè)關(guān)聯(lián)方交易的SRM而已。按照英文字面翻譯似乎應(yīng)該翻譯為合理性復(fù)核備忘錄。如果發(fā)現(xiàn)某一筆金額今年對(duì)比去年的變動(dòng)比較大，就需要在客戶提供的文件（PBC）中尋找相應(yīng)的支持性證據(jù)來(lái)解釋這筆金額變動(dòng)的原因。因?yàn)檫@個(gè)文件是要直接給manager看的，所以要求應(yīng)該寫的比較專業(yè)和professional一點(diǎn)……然而我寫完之后A2小哥哥看了一下然后幾乎是重寫了一份（捂臉）。
　　一般來(lái)說SRM要寫的盡可能詳細(xì)，比如租賃費(fèi)今年多了十萬(wàn)，經(jīng)過查找發(fā)現(xiàn)是租賃的一棟住房合同是在2015年簽訂的，所以15年的合同期間未滿一年而16年則滿了一年，諸如此類。能算出具體數(shù)據(jù)的話就寫進(jìn)SRM，總而言之要寫的讓經(jīng)理一目了然。還有一些細(xì)節(jié)性的問題，比如2016年不能寫16年，必須寫完整，等等，總之要正式。
　　06|TIE數(shù)字
　　這是我做的稍微有那么一點(diǎn)專業(yè)性，有那么一點(diǎn)點(diǎn)需要用到專業(yè)知識(shí)地方了。其實(shí)實(shí)習(xí)生一般做的就是幫大家檢查檢查有什么錯(cuò)誤，這項(xiàng)工作也是。
　　最后出報(bào)告的時(shí)候眾所周知要出資產(chǎn)負(fù)債，現(xiàn)金流量和利潤(rùn)表三個(gè)表，而最后會(huì)附上一大堆附注，解釋表中每個(gè)數(shù)字的來(lái)源。我和同組另外一個(gè)實(shí)習(xí)生做的就是檢查主表中的數(shù)字和附注中的解釋是否相符，這里有用到一點(diǎn)點(diǎn)合并報(bào)表的知識(shí)，和一些簡(jiǎn)單的計(jì)算。無(wú)非是細(xì)心和對(duì)專業(yè)知識(shí)的了解，這里就沒什么好說的啦。
　　07|consol notes
　　記得剛開始實(shí)習(xí)的時(shí)候A2小哥給我簡(jiǎn)略講了一下consol notes的原理就讓我自己動(dòng)手做了。consol notes其實(shí)就是在審計(jì)工作都做完以后，把每一個(gè)科目的最終審定數(shù)填在最后，然后再去PBC呀，TB呀里面找這個(gè)審定數(shù)的構(gòu)成，最后所有的數(shù)字加起來(lái)要等于這個(gè)審定數(shù)。剛上手的時(shí)候我簡(jiǎn)直就像便秘一樣，怎么也做不平一個(gè)科目，而且還經(jīng)常發(fā)現(xiàn)客戶科目分類錯(cuò)誤的情況，就需要手動(dòng)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。調(diào)完會(huì)計(jì)分錄還要在TB（trial balance）中把調(diào)整的數(shù)字加到兩個(gè)對(duì)應(yīng)的科目里，即同時(shí)調(diào)整或同時(shí)調(diào)減。還是一句話，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)要扎實(shí)??！
　　02
　　在安永學(xué)到的
　　1禮儀方面
　　1）接電話響兩聲以后再接，需要自報(bào)家門；
　　2）稱呼同事：一般是英文名字，或者是某某稱呼+哥/姐
　　2關(guān)于郵件
　　1）郵件抬頭Dear+英文名字，落款Regards+英文名字
　　2）郵件可以分點(diǎn)，重要的和附件在先，其余在后
　　3關(guān)于備注
　　1）備注要簡(jiǎn)潔明了，注意分類和標(biāo)注的顏色。Eg：在整理詢證函的時(shí)候，標(biāo)注已收到/已寄出什么原因
　　2）注意追蹤?quán)]件和及時(shí)更新信息，比如快遞單號(hào)/回函情況
　　3）如果找不到電話或者電話有問題，可以在百度上找。想盡辦法克服困難，完成任務(wù)。
　　4審計(jì)流程
　　1）審計(jì)公司的帳目與管理層數(shù)對(duì)比，對(duì)不一樣的地方進(jìn)行審計(jì)；
　　調(diào)整查看借款合同——本金/利息/期限等與試算平衡表校對(duì)；
　　對(duì)借款本金/利率/期限/抵質(zhì)押情況發(fā)放詢證函；
　　測(cè)算利息支出；
　　對(duì)銀行以權(quán)益轉(zhuǎn)讓為條件的租賃保理業(yè)務(wù)計(jì)入借款；
　　測(cè)算應(yīng)付利息；
　　2）向銀行或者相關(guān)公司發(fā)詢證函，并催函和回函
　　3）對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行分類審計(jì)，披露數(shù)量、關(guān)聯(lián)交易、余額等
　　4）對(duì)于期出和期末予以保留，出具審計(jì)報(bào)告
　　5關(guān)于發(fā)函
　　1）提前確定路線和出行方式，周一上午可能要排隊(duì)，考慮到特殊情況
　　2）去之前提前打電話，詢問需要的證件和時(shí)間等，一般是授權(quán)書/營(yíng)業(yè)執(zhí)照/身份證復(fù)印件。
　　3）現(xiàn)場(chǎng)完成任務(wù)后跟主管打電話確認(rèn)要求，最好拍照確認(rèn)。
　　6關(guān)于底稿
　　1）核對(duì)易錯(cuò)信息：起止日、付息日、開始日、調(diào)息日、最后還款日；
　　2）利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)
　　匯率往往采用的是單一的賣出價(jià)或者買入價(jià)，一般用倒算匯率
　　3）日期+1-1進(jìn)行調(diào)整
　　4）核對(duì)管理層數(shù)
　　5）區(qū)分外匯和不同銀行，有的時(shí)候?qū)杩罨蛘咦赓U/保理等要進(jìn)行拆分和合并
　　6）最后注意檢查日期編號(hào)上年余額本年余額
　　Tricks：
　　通過備注查看是否有遺漏項(xiàng)目，篩選Blanks
　　多個(gè)臺(tái)帳相互關(guān)聯(lián)，一一核對(duì)
　　匯入本金凈值帳戶采用的是當(dāng)天匯率
　　7關(guān)于excel
　　最常用的技能之一是高級(jí)篩選，一般情況下：
　　篩選條件：月日編號(hào)；篩選期末余額不為0的項(xiàng)目
　　8關(guān)于送文件
　　1）問清文件在哪一頁(yè)上簽字
　　2）問清截止日期
　　3）簽字后及時(shí)反饋郵件
　　9關(guān)于掃描與復(fù)印
　　1）掃描的文件在home-scan，主頁(yè)上有
　　2）掃描及發(fā)送文件記得命名
　　10 Roll報(bào)告
　　報(bào)告送到KDC Kpmg Delievery Center，在Home Page上點(diǎn)擊OAK建立新的Ticket提交
　　注意選擇PRC NEW audit non-cases
　　Listed/non-listed/IPo
　　Roll forward提交審計(jì)報(bào)告，如果最后的報(bào)告有錯(cuò)可以重新roll forward
　　11穿行測(cè)試
　　1）測(cè)試數(shù)據(jù)系統(tǒng)-會(huì)計(jì)憑證-券商交易數(shù)據(jù)
　　2）證券交易所行情數(shù)據(jù)
　　3）中登公司交易信息
　　4）銀行確認(rèn)信息
　　5）成交清算日?qǐng)?bào)表
　　6）會(huì)計(jì)記帳憑證
　　7）資金調(diào)節(jié)
　　8）清算記帳表
 
　　02
　　碎碎念一些tips，大家在實(shí)習(xí)工作中需要注意的事情
　　-01-
　　因?yàn)閠eam里的大家都很忙，有什么地方不懂感覺事無(wú)巨細(xì)的問，打攪對(duì)方。一般這個(gè)時(shí)候你可以去到項(xiàng)目組的公盤里，看一看reference，即去年的同款文件，看看去年是怎么做的，去年是如何加總，去年這個(gè)科目又是如何分類。假如靠自己的努力搞懂了，也許也會(huì)顯得你這個(gè)小實(shí)習(xí)生特別機(jī)靈呢！不過如果實(shí)在看不懂的話,還是要及時(shí)問哦，總好過盲做出了錯(cuò)。
　　-02-
　　Excel要學(xué)好。一些基本的快捷鍵要熟悉，比如切換工作表，全選整個(gè)表格之類的，會(huì)大大節(jié)省時(shí)間。vlookup，數(shù)據(jù)透視表和sumi，f這些比基礎(chǔ)稍微復(fù)雜一點(diǎn)的東西在實(shí)習(xí)生的工作中是經(jīng)常用到的。請(qǐng)?jiān)趯?shí)習(xí)工作之前學(xué)會(huì)，百度經(jīng)驗(yàn)里都會(huì)有很詳細(xì)的講解，學(xué)一下也很快的。我在實(shí)習(xí)前看了英盛網(wǎng)的網(wǎng)課，但是因?yàn)閷?shí)踐不多……都沒怎么記住，office技術(shù)還是很爛……大家有事沒事多練練吧……
　　-03-
　　做一個(gè)強(qiáng)迫癥。四大的強(qiáng)迫癥可是出了名的，一個(gè)錯(cuò)別字都不能有，格式和頁(yè)面都要干凈整潔。甚至我在整理裝訂函證的過程中，都因?yàn)楹C裝訂的略微不整齊被A2姐姐吐槽過。所以請(qǐng)盡你所能讓你所做的事情看起來(lái)都非常完美，那你一定能成為一個(gè)合格的四大人啦。
　　-04-
　　往表格里填數(shù)字的時(shí)候一般都要有千分位，并且保留兩位小數(shù)。excel似乎一般都會(huì)自動(dòng)保留，不過word中就需要自己手動(dòng)更改了。這件事情一般哥姐姐們是不會(huì)主動(dòng)跟你說的，希望大家不要重復(fù)犯我的錯(cuò)誤啦~
　　-05-
　　因?yàn)槲沂悄旰笕?shí)習(xí)的，所以其實(shí)事情沒那么多，很多時(shí)候都是一種閑著的狀態(tài)。這種時(shí)候最好也不要肆無(wú)忌憚地玩手機(jī)啦，可以上網(wǎng)看看excel教程，自己看看底稿和一些文件。比如我就在翻看項(xiàng)目組文件的過程中看懂了利息的測(cè)算方法，雖然并沒有用到，不過還是很開心的一件事情。
　　-06-
　　和team的相處。四大的人一般都是很溫和的，安永的人也是。大家都是很寬容很溫柔的人，不過也要保證自己能把上司們交代的事情做好。不然你這個(gè)人再怎么八面玲瓏，老是把任務(wù)搞砸，大家也會(huì)看你不爽的吧。平時(shí)一件事情做完之后，就問大家一句有沒有事情需要你做，一般情況下大家都是等著你為他們做事情的，要想著能為大家多做一點(diǎn)，無(wú)聊玩手機(jī)的時(shí)光可比有事兒做的時(shí)光難熬多啦。（至少我是這樣的）
　　-07-
　　做事的時(shí)候不要一味的機(jī)械做事，要明白自己做這件事是為了什么。比如我匯總住房信息合同的時(shí)候就問了一句A2小哥，匯總這個(gè)信息到底是為了什么。A2小哥告訴我，如果缺了一項(xiàng)合同，這筆收入就不能確認(rèn)，涉及到一個(gè)截止認(rèn)定cut-off的問題。是不是立馬就漲姿勢(shì)了呢？做一個(gè)好奇寶寶，在剛開始工作的初期，是非常有用有益的喲。
　　跟同班的親友交流了一下，大家因項(xiàng)目不同，實(shí)習(xí)時(shí)間不同，做的工作還是有挺大差異的，有像我這樣每天做做體力活兒的，也有每天只整理函證的，也有每天做底稿盤點(diǎn)，為了拼接幾萬(wàn)行的sheet專門寫了個(gè)excel宏的。大家工作完之后對(duì)四大的評(píng)價(jià)也是兩極分化，有之前本想出國(guó)，實(shí)習(xí)完以后準(zhǔn)備畢業(yè)直接來(lái)四大的，也有抱怨四大的工作強(qiáng)度“發(fā)誓”永遠(yuǎn)不來(lái)四大的。真真是如人飲水，冷暖自知。
　　我仍然記得某天早上九點(diǎn)半來(lái)到世界金融中心，推門看到通宵了一個(gè)晚上的manager。這位manager也曾笑瞇瞇地對(duì)我們說，四大雖然累，但是對(duì)你們的職業(yè)發(fā)展還是很有好處的。在安永工作的過程中，我也真真切切地感受到了大家對(duì)工作的熱忱，這里沒有某些企業(yè)為了升遷而引發(fā)的勾心斗角，只有大家為了出一份報(bào)告而竭盡全力的通力合作。我也真真感受到了安永所傳達(dá)的“build a better working world”。喜歡四大的人自然會(huì)喜歡，不喜歡四大的人，也會(huì)在其他地方找到能讓自己快樂的工作。希望看到這篇文章的你，無(wú)論是進(jìn)四大也好，進(jìn)其他公司也好，都能熱愛自己所做之事，找到一群志同道合的人，有一個(gè)為之奮斗一生的目標(biāo)。順利拿下四大offer的同學(xué)大學(xué)都是怎么度過的？四大資料，戳：四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所 學(xué)霸匯總版 2021更新筆經(jīng)面經(jīng)
 
更多ACCA專業(yè)學(xué)習(xí)內(nèi)容來(lái)自ACCA中國(guó)考試網(wǎng)和全球ACCA學(xué)習(xí)者一起成長(zhǎng)為高端財(cái)務(wù)人