首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答在其他綜合收益里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，什么時候能轉(zhuǎn)回？

    勤奮的準(zhǔn)注會，你好暫時性差異已經(jīng)不存在時，要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回。本題中比如其他權(quán)益工具投資又下降了或者處置其他權(quán)益工具，那么轉(zhuǎn)回原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。同學(xué)繼續(xù)加油~

    2020-12-20 01:25:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 340

  • 老師已回答最后一筆分錄，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別怎么算？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):1 交易性金融資產(chǎn) 公允價值上升2萬，稅法不認(rèn)可，應(yīng)納稅所得額調(diào)減2萬，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2*25%=0.5萬；2 其他權(quán)益工具投資公允上升5萬，稅法不認(rèn)可，但是因為是計入其他綜合收益，所以不影響所得稅費用，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25；3 業(yè)務(wù)招待費超支10萬，是永久性差異，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬，不確認(rèn)遞延所得稅；4 實際發(fā)生壞賬時，是可以稅前扣除的， 應(yīng)納稅所得額調(diào)減4萬；壞賬收回3萬和計提壞賬的5萬，是不可以稅前扣除的， 需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以影響所得稅費用的，遞延所得稅資產(chǎn)為4*25%=1；遞延所得稅負(fù)債為0.5萬。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2020-12-20 01:17:04
    黃老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答第三張圖里面的表示不是說這個的減值不確定遞延所得稅的意思嗎？

    努力勤奮的同學(xué)，你好~第一張圖片同學(xué)具體是哪里不理解呢，能詳細(xì)說一下嗎？老師看下同學(xué)思路，以便能夠更好的解決問題。沒說以后可以稅前扣除，就是按不可稅前扣除處理的，如果可以扣除，都是會特別說明的。第三張圖片的意思是不能稅前扣除，是說現(xiàn)在不符合稅前扣除的原則，以后符合條件還是可以扣除的。歡迎有問題繼續(xù)交流！希望老師的解答能對你有所幫助！每一個認(rèn)真的天使，都值得最好的回報~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2021-03-31 06:40:37
    王老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答這里為什么在應(yīng)交所得稅這里把差異給減掉了？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):同學(xué)可能混淆了，應(yīng)該是遞延所得稅費用不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，但是暫時性差異是會影響應(yīng)納稅所得額的，比如產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，對于未來是有可抵扣的，形成遞延所得稅資產(chǎn)，但是當(dāng)期是要納稅的，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2021-03-30 05:48:18
    黃老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答不理解為什么有兩個遞延所得稅87.5？

    親愛的寶寶你好　　內(nèi)部交易，賬面價值是700，計稅基礎(chǔ)是1050，差額是1050-700=350可抵扣暫時性差異，會形成350*0.25=87.5的遞延所得稅資產(chǎn)，一個是抄的上年分錄，因為同學(xué)放的題意不全，可能是第2年全部出售后，差異變?yōu)? ，所以要把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，一切歸0 。　寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-30 07:18:05
    吳老師 老師解答
    閱讀量 433

  • 老師已回答內(nèi)部交易抵消，為什么債權(quán)債務(wù)的遞延所得稅資產(chǎn)在貸方？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，合并報表的抵消分錄，我們需要思考的是正常情況下，不抵消時，應(yīng)該如何做分錄：正常在計提應(yīng)收賬款的信用減值準(zhǔn)備時，稅法是不允許抵扣的，只有實際發(fā)生時，這樣資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎(chǔ)，就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以在合并報表中，就需要把確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)用相反的分錄抵消掉。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎。

    2021-03-30 08:55:30
    田老師 老師解答
    閱讀量 1242

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時的稅率嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時的稅率。即站在差異發(fā)生的時點，知道以后該差異會轉(zhuǎn)回，因此確認(rèn)時按照轉(zhuǎn)回時的稅率。03年發(fā)生800；04年余額1200，即04年發(fā)生了400；05年余額1200，沒有發(fā)生額。06年余額800，即轉(zhuǎn)回400。最后一年余額0，轉(zhuǎn)回800。因此03年的800中，有400在06年轉(zhuǎn)回，400在07年轉(zhuǎn)回，06年稅率是12.5%，07年稅率是25%所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%04年發(fā)生400，在第五年轉(zhuǎn)回，因此遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是=400*25%，加上上一年的就是余額第三年沒有發(fā)生也沒有轉(zhuǎn)回，余額不變第四年，轉(zhuǎn)回400，剩余800*25%有問題繼續(xù)追問哦~

    2021-03-30 09:04:21
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1966

  • 老師已回答選項D直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，指的是什么？

    勤奮的同學(xué)，你好！1、選項B，老師舉個例子，今年有優(yōu)惠稅率比如15%，明年不能享受優(yōu)惠稅率了，變成25%了，那么算遞延所得稅的時候用的稅率是預(yù)計其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率（25%），而不是現(xiàn)行適用的所得稅稅率（15%），所以選項B錯誤了。2、選項D，老師舉個例子，比如借：其他綜合收益　 所得稅費用　 貸：遞延所得稅負(fù)債，其他綜合收益就是所有者權(quán)益，所得稅費用屬于費用類科目，借增貸減，現(xiàn)在在借方，就是增加所得稅費用，所以選項D表述正確。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-03-30 09:47:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答b選項判定是否是流動性項目是根據(jù)預(yù)付賬款來判定的嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~庫存商品和固定資產(chǎn)是按照性質(zhì)分的，庫存商品是流動的，固定資產(chǎn)是非流動的。一年到期是針對長期資產(chǎn)和長期負(fù)債中一年到期的部分在列報的時候作為 一年內(nèi)到期的相應(yīng)項目列報，但是對于需要折舊攤銷的資產(chǎn)除外。預(yù)付賬款有爭議，主流觀點是根據(jù)購買的商品的用途分類；還有一些觀點認(rèn)為是根據(jù)收到相應(yīng)商品的時間長短來處分。這個C 和處置計劃有關(guān)系，如果處置的時間是1年內(nèi)，那個有關(guān)的遞延所得稅也是流動的。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-30 07:34:35
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答本題為什么延用的2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：是的呢，同學(xué)理解的是正確的~

    2021-02-22 09:56:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 409
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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