內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高,所以也不能讓其直接提供協(xié)助?

老師,您好。 2019年教材307頁(yè), 最下面 不得利用內(nèi)審人員直接協(xié)助以實(shí)施下列程序。 意思是不是下面三個(gè)方面的程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師 不能讓內(nèi)審直接提供協(xié)助? 針對(duì)(1),只因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)重大事項(xiàng)獨(dú)立判斷, (2)是因?yàn)橹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高,說(shuō)明內(nèi)控不好,而內(nèi)審是內(nèi)控的重要組成部分,也意味著內(nèi)審不可信,(3)這句話(huà)有點(diǎn)繞,我讀了好幾遍, 意思是不是說(shuō)內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高,所以也不能讓其直接提供協(xié)助?

佳同學(xué)
2019-05-08 20:45:30
閱讀量 407
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專(zhuān)業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高,所以也不能讓其直接提供協(xié)助? 我的回答如下:

    同學(xué)你好:

    首先鼓勵(lì)一下,哈哈哈,你都學(xué)到新教材啦~新課都還沒(méi)更新到這里。真棒!

    對(duì)于你問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題:

    情形1:你說(shuō)的是對(duì)的。審計(jì)中涉及的“重大判斷”,確實(shí)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷;

    情形2:這里說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)高,其實(shí)也是在強(qiáng)調(diào):在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序和收集證據(jù)時(shí),要更多的獨(dú)立判斷;當(dāng)然你說(shuō)的控制風(fēng)險(xiǎn)高這個(gè)可能性也是有,但是你不能說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)高就一定是內(nèi)控不好,這點(diǎn)要清楚一下;

    情形3:意思說(shuō)的是這個(gè)工作本來(lái)內(nèi)審已經(jīng)做了。我們這里說(shuō)的是“利用內(nèi)審提供直接協(xié)助”,言外之意就是在內(nèi)審的幫助下“共同完成”。那這個(gè)工作他們之前已經(jīng)做了,就不是我們“共同”完成了。

    你再理解一下~~加油。


    以上是關(guān)于公司,公司內(nèi)審相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-05-08 21:04:17
  • 收起
    佳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我理解的第三點(diǎn)關(guān)注的地方和老師您的不一樣呢,你的觀(guān)點(diǎn)在于是否“共同完成”,我的觀(guān)點(diǎn)在于“是否具有客觀(guān)性”,我覺(jué)得這項(xiàng)工作如果內(nèi)審已經(jīng)完成或?qū)⒁瓿闪耍f(shuō)明其已經(jīng)針對(duì)某些事項(xiàng)獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師讓他直接協(xié)助,他內(nèi)審可能就不愿意再修改自己的程序和得出的結(jié)論了,可能就會(huì)刻意的引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他的想法和意愿去實(shí)施程序,這樣的話(huà),注冊(cè)會(huì)計(jì)師像個(gè)傀儡一樣。 所以規(guī)定,在這種情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得讓內(nèi)審人員直接協(xié)助
    2019-05-08 21:18:19
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好,你思考的這個(gè)點(diǎn),在這里也是存在的,有這一方面的考慮。但最主要的還是要從另外一個(gè)方面來(lái)考慮:

    能不能提供直接協(xié)助,主要是協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作,然后兩人“共同完成”。

    情形3,這個(gè)情形強(qiáng)調(diào)的是,這個(gè)工作本身要由內(nèi)審去完成,要他承擔(dān)責(zé)任。如果“共同完成”的話(huà),就涉及到注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)部分管理層責(zé)任的意味在里面。像審計(jì)中的某些事情,但內(nèi)審是不需要做的,他們來(lái)提供協(xié)助我們,是可以的。

    對(duì)于情形3,注會(huì)可以考慮是不是能“直接利用”。


    如果還有什么疑問(wèn),我們?cè)贉贤▇

    2019-05-09 13:26:43
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